Moet ik belastingen betalen op cryptomunten? Zo zit het in 2025
Cryptomunten zoals Bitcoin, Ethereum of Solana worden wel eens ‘het wilde westen’ van de financiële sector genoemd. Door hun lage toegangsdrempel investeren zowel professionele beleggers als veel particulieren in digitale munten.
Hoewel de eerste cryptomunt (Bitcoin) al sinds 2009 bestaat, staan de wettelijke spelregels nog lang niet op punt. Vooral in het kader van belastingen betalen scheppen cryptomunten veel verwarring. In België heeft het tot eind 2017 geduurd vooraleer een eerste fiscale wetgeving rond cryptomunten op papier werd gezet. Na een juridisch incident rond een student die voor zijn studies een cryptotradingplatform had gebouwd stelde de Federale Overheidsdienst Financiën enkele principes op rond het aangeven en innen van belastingen op inkomsten uit cryptomunten.
Wanneer betaal ik belastingen op cryptomunten in België?
Of je belastingen moet betalen op cryptomunten hangt af van hoe actief je handelt en welke rol crypto speelt in je financiële activiteiten. België maakt onderscheid tussen drie profielen: de goede huisvader, de particuliere trader en de professionele trader. Jouw profiel bepaalt of je belastingvrij blijft, 33% betaalt onder ‘diverse inkomsten’, of je cryptowinsten als beroepsinkomen worden belast.
Situatie 1: je bent een goede huisvader
De regels van het FOD stellen dat ‘de goede huisvader’, die puur als hobby in cryptomunten investeert vrijgesteld is van belastingen op zijn digitale activa. Een vage term, en om onder die categorie te kunnen vallen hanteert de fiscus verschillende maatstaven. Zo moet je aantonen dat je investeringen relatief risicovrij zijn. Je investeert slechts een ‘beperkt percentage’ van je roerend vermogen in cryptomunten. Er is echter geen wettelijke grens om dat beperkt percentage vast te leggen.
Ook moet je kunnen aantonen dat jouw investeringen voor de lange termijn bedoeld zijn. Dat betekent dat je een Buy & Hold-strategie hanteert. Cryptomunten die je koopt hou je voor lange tijd bij (ongeveer een jaar) en de aankopen moeten ook voldoende gespreid zijn. Tenslotte mag je geen beroep doen op externe investering om je aankopen te financieren.
Voldoe je aan al deze criteria, dan hoef je je cryptomunten niet aan te geven op de jaarlijkse belastingaangifte. De Belgische fiscale wetgeving koppelt cryptomunten los van het persoonlijke vermogen. Stijgen je cryptomunten over de jaren heen in waarde, hoef je die waardevermeerderingen eveneens niet aan te geven.
Kenmerken van de goede huisvader
- Frequentie van transacties: Je voert sporadisch aankopen of verkopen uit.
- Beleggingshorizon: Je houdt cryptomunten voor langere tijd vast (minimaal een jaar).
- Risicobereidheid: Je investeert enkel in relatief stabiele cryptomunten (zoals Bitcoin of Ethereum), zonder grote volatiliteit.
- Bedrag van investeringen: Je investeert slechts een klein deel van je roerend vermogen.
- Financiering: Je maakt uitsluitend gebruik van eigen middelen zonder externe leningen.
Situatie 2: je bent een particuliere trader
Als je frequente transacties uitvoert, korte-termijnwinsten nastreeft of aanzienlijke risico’s neemt, kan de fiscus dit beschouwen als speculatief beheer. Hierdoor val je in de categorie van particuliere trader, en worden je winsten belast onder diverse inkomsten tegen een tarief van 33%.
Kenmerken van de particuliere trader
- Frequentie van transacties: Je voert regelmatig aan- en verkopen uit.
- Beleggingshorizon: Je verkoopt cryptomunten binnen enkele weken of maanden.
- Risicobereidheid: Je investeert in volatiele en minder bekende cryptomunten (zoals altcoins en memecoins).
- Bedrag van investeringen: Je handelt met middelgrote tot grote bedragen.
- Financiering: Je gebruikt voornamelijk eigen middelen.
Situatie 3: ik ben een professionele trader
De situatie wordt helemaal anders wanneer cryptomunten verhandelen jouw voornaamste beroepsactiviteit is. Dan val je onder de gebruikelijke belastingregels voor het beroepsinkomen en dien je dus onder meer een stuk personenbelasting af te staan op je winsten. Het percentage hangt af van hoe hoog je jaarlijkse inkomsten uit de cryptomunten bedroegen. Is dat minder dan 12.990 euro per jaar, dan dien je 25% af te staan. Vanaf een inkomen van 39.660 euro per jaar sta je de helft af aan de belastingen.
Kenmerken van de professionele trader
- Frequentie van transacties: Je voert zeer frequent en systematisch aan- en verkopen uit.
- Beleggingshorizon: Je belegt voornamelijk op korte termijn met actieve handel.
- Risicobereidheid: Je neemt aanzienlijke risico’s en handelt vaak in volatiele munten.
- Bedrag van investeringen: Je beheert grote investeringen en kapitaalstromen.
- Financiering: Je kunt zowel eigen middelen als externe financiering gebruiken.
Nood aan duidelijkere regels
De huidige regels omtrent belastingen op crypto in België zijn voor veel interpretatie vatbaar, en dat is geen pretje voor de investeerder. De Belgische wetgeving dateert uit een tijd dat de cryptomarkt veel kleiner was dan nu, en de spelregels zijn sinds 2017 nauwelijks meer veranderd.
De beoordeling door de fiscus is immers vaak subjectief. Er zijn gevallen waarin handelaren die zichzelf als ‘goede huisvader’ beschouwden, toch belast werden als particuliere traders vanwege vermeende speculatieve activiteiten. Dit gebrek aan eenduidigheid benadrukt dan ook de noodzaak aan duidelijke regels.
Strengere regels in Nederland
Steken we de grens over naar Nederland, dan zien we dat onze noorderburen een stuk minder uitzonderingen maken dan wij. De Nederlandse Belastingdienst rekent cryptomunten net als al de financiële activa die je bezit tot het persoonlijk vermogen.
Bij de jaarlijkse afrekeningen moet je de waarde van je cryptomunten in euro aangeven, ongeacht of je een goede huisvader bent of niet. Die waarde bereken je op basis van de koers van het gebruikte omwisselplatform op de peildatum (1 januari). Stijgt je persoonlijke vermogen boven een waarde van 30.000 euro, dan betaal je daar extra belastingen op.
Algemene regel voor Nederland: je betaalt een vast belastingtarief van 31% over de waarde van de aangehouden activa (peildatum 1 januari). Er is geen meerwaardebelasting.
Hoe zit het met de rest van de wereld?
In Europa verschilt de belasting op vermogenswinsten uit cryptocurrencies flink van land tot land. Sommige landen, zoals Malta, Cyprus en Estland, maken het crypto-investeerders bijzonder aantrekkelijk door geen belasting te heffen op crypto-winsten. Aan de andere kant zie je landen zoals Duitsland en Denemarken, waar de belastingtarieven kunnen oplopen tot meer dan 50%. Duitsland biedt echter een interessante regeling: als je je crypto langer dan een jaar aanhoudt, word je vrijgesteld van deze belasting (vergelijkbaar met de goede huisvader in België).
Tussen deze extremen zitten landen die kiezen voor meer gematigde belastingtarieven, zoals Frankrijk (30%) en Bulgarije (10%). In landen zoals Spanje zie je progressieve tarieven die variëren van 19% tot 28%, afhankelijk van hoeveel je hebt verdiend. In veel gevallen hangen belastingtarieven samen met hoe lang je crypto hebt vastgehouden of met jaarlijkse drempels.
In Noord-Amerika ziet het er niet veel anders uit. Zowel Canada als de Verenigde Staten werken met een progressief belastingtarief voor crypto-winst, afhankelijk van het inkomen. In Canada kan de belasting tussen de 15% en 50% liggen, afhankelijk van je inkomen en provincie. In de VS liggen de tarieven tussen de 15% en 20%.
Disclaimer: Dit artikel beschrijft de belastingregels rond cryptomunten zoals ze gelden vóór de invoering van de meerwaardebelasting die in het regeerakkoord van regering-De Wever wordt vermeld. Deze nieuwe wetgeving kan aanzienlijke wijzigingen met zich meebrengen in de belastingverplichtingen voor cryptohandelaren en investeerders in België.Zodra deze wetgeving officieel wordt ingevoerd en gepubliceerd, zullen wij dit artikel zo spoedig mogelijk updaten om de meest actuele en correcte informatie te verstrekken. Voor specifieke vragen over jouw situatie raden wij aan contact op te nemen met een fiscalist of belastingadviseur.
Laatst bijgewerkt op 03/02/2025.
